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第六章税务规划
61、乙方案下，陆先生2019年应纳税额共计（）元。 [案例分析题]陆先生2019年每月工资7500元。公司有两套员工激励方案：甲方案是“双薪”，即年底多发一个月工资7500元；乙方案是发放年终奖5000元。年终奖选择按原方法计税。根据以上材料回答（60）～（62）题。
62、根据前面两题的计算结果，采用乙方案可比甲方案节税（）元。 [案例分析题]陆先生2019年每月工资7500元。公司有两套员工激励方案：甲方案是“双薪”，即年底多发一个月工资7500元；乙方案是发放年终奖5000元。年终奖选择按原方法计税。根据以上材料回答（60）～（62）题。
63、如果金女士选择调入财经杂志社，那么年应纳税所得额为（）元。 [案例分析题]金女士写作能力颇佳，在财经评论方面有独到见解。她被一家财经杂志社相中。杂志社愿意提供每月30000元的薪酬。金女士有三种选择：调入财经杂志社，获得工资、薪金；作为杂志特约评论员，获得劳务报酬；作为普通的投稿人，获得稿酬收入。根据以上材料回答（63）～（66）题。
64、如果金女士选择作为杂志特约评论员，获得劳务报酬，那么她每年的应纳税所得额为（）元。 [案例分析题]金女士写作能力颇佳，在财经评论方面有独到见解。她被一家财经杂志社相中。杂志社愿意提供每月30000元的薪酬。金女士有三种选择：调入财经杂志社，获得工资、薪金；作为杂志特约评论员，获得劳务报酬；作为普通的投稿人，获得稿酬收入。根据以上材料回答（63）～（66）题。
65、如果金女士选择作为普通投稿人，获得稿酬，那么她每年的应纳税所得额为（）元。 [案例分析题]金女士写作能力颇佳，在财经评论方面有独到见解。她被一家财经杂志社相中。杂志社愿意提供每月30000元的薪酬。金女士有三种选择：调入财经杂志社，获得工资、薪金；作为杂志特约评论员，获得劳务报酬；作为普通的投稿人，获得稿酬收入。根据以上材料回答（63）～（66）题。
66、下列关于金女士节税措施的说法，正确的是（）。 [案例分析题]金女士写作能力颇佳，在财经评论方面有独到见解。她被一家财经杂志社相中。杂志社愿意提供每月30000元的薪酬。金女士有三种选择：调入财经杂志社，获得工资、薪金；作为杂志特约评论员，获得劳务报酬；作为普通的投稿人，获得稿酬收入。根据以上材料回答（63）～（66）题。
67、甲公司如果作为增值税小规模纳税人，适用的征收率为（）。 [案例分析题]甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据以上材料回答（67）～（71）题。
68、甲公司如果作为增值税一般纳税人，适用的税率为（）。 [案例分析题]甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据以上材料回答（67）～（71）题。
69、甲公司如果作为增值税小规模纳税人，缴纳的增值税为（）万元。 [案例分析题]甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据以上材料回答（67）～（71）题。
70、甲公司如果作为增值税一般纳税人，缴纳的增值税为（）万元。 [案例分析题]甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据以上材料回答（67）～（71）题。
71、为了节税，甲公司应当采取的方法是（）。 [案例分析题]甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据以上材料回答（67）～（71）题。
72、甲公司本年应纳增值税额为（）万元。 [案例分析题]甲公司是一家以生产货物为主的生产企业，年不含税销售收入为800万元，可抵扣购进货物的金额为500万元。根据以上材料回答（72）～（73）题。
73、如果把甲公司分设为两个独立核算的企业，使其销售额分别为500万元和300万元，本年应纳增值税额为（）万元。 [案例分析题]甲公司是一家以生产货物为主的生产企业，年不含税销售收入为800万元，可抵扣购进货物的金额为500万元。根据以上材料回答（72）～（73）题。
74、该20名员工每人应就其取得的奖金缴纳个人所得税，其所适用税率和速算扣除数分别为（）。 [案例分析题]2019年12月，吕总欲为其公司的20名员工发放年终奖，平均每人36012元。公司为员工代扣代缴个人所得税。公司选择按照原全年一次性奖金计税方法计税，不并入当年综合所得。根据以上材料回答（74）～（77）题。
75、每个员工应缴纳的个人所得税为（）元。 [案例分析题]2019年12月，吕总欲为其公司的20名员工发放年终奖，平均每人36012元。公司为员工代扣代缴个人所得税。公司选择按照原全年一次性奖金计税方法计税，不并入当年综合所得。根据以上材料回答（74）～（77）题。
76、根据理财师的提示，吕总将每个员工的奖金总额调整为36000元。则此时员工奖金的适用税率和速算扣除数为（）。 [案例分析题]2019年12月，吕总欲为其公司的20名员工发放年终奖，平均每人36012元。公司为员工代扣代缴个人所得税。公司选择按照原全年一次性奖金计税方法计税，不并入当年综合所得。根据以上材料回答（74）～（77）题。
77、接第（3）题，每个员工应缴纳的个人所得税为（）元。 [案例分析题]2019年12月，吕总欲为其公司的20名员工发放年终奖，平均每人36012元。公司为员工代扣代缴个人所得税。公司选择按照原全年一次性奖金计税方法计税，不并入当年综合所得。根据以上材料回答（74）～（77）题。
78、田先生卖出的这600份债券可以扣除的成本是（）元。 [案例分析题]田先生2015年1月份买入债券1000份，每份买入价10元，支付购进买入债券的税费共计150元。他在年底将买入的债券卖出600份，每份卖出价12元，支付卖出债券的税费共计110元。根据以上材料回答（78）～（80）题。
79、田先生卖出该600份债券的收入，需要缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。 [案例分析题]田先生2015年1月份买入债券1000份，每份买入价10元，支付购进买入债券的税费共计150元。他在年底将买入的债券卖出600份，每份卖出价12元，支付卖出债券的税费共计110元。根据以上材料回答（78）～（80）题。
80、田先生需要就其卖出该600份债券缴纳的个人所得税金额为（）元。 [案例分析题]田先生2015年1月份买入债券1000份，每份买入价10元，支付购进买入债券的税费共计150元。他在年底将买入的债券卖出600份，每份卖出价12元，支付卖出债券的税费共计110元。根据以上材料回答（78）～（80）题。
